حسابرس نسبت به صورت‌های مالی «فراگیر سلامت همراه ایرانیان» هشدار داد

به گزارش رصدبورس ، یکی از مهم‌ترین بندهای گزارش حسابرس، مربوط به بدهی‌های مالیاتی و بیمه‌ای شرکت است.

بر اساس این گزارش: بابت مالیات عملکرد سال 1402، 118 میلیارد ریال مطالبه مالیاتی ثبت شده که در حساب‌ها شناسایی نشده است.
بابت بدهی تأمین اجتماعی نیز 98 میلیارد ریال برگ اجرایی صادر شده اما ذخیره‌ای برای آن در صورت‌های مالی لحاظ نشده است.

حسابرس تأکید کرده است که در صورت ثبت این بدهی‌ها، زیان انباشته شرکت حداقل 216 میلیارد ریال افزایش خواهد یافت.

درآمدها قطعی نیست

حسابرس در یکی دیگر از بندهای مهم گزارش اعلام کرده درآمدهای عملیاتی شرکت بر مبنای صورتحساب‌های ارسالی به شرکت‌های بیمه شناسایی شده است.

اما بر اساس سوابق موجود، این صورتحساب‌ها همیشه به طور کامل توسط شرکت‌های بیمه تأیید نمی‌شوند؛ بنابراین بخشی از درآمدهای ثبت‌شده ممکن است در آینده قابل وصول نباشد.

این موضوع می‌تواند بر کیفیت سود و درآمدهای شناسایی‌شده شرکت اثرگذار باشد.

269 میلیارد ریال مطالبات و پیش‌پرداخت‌های بلاتکلیف

بر اساس گزارش حسابرس، شرکت دارای 269 میلیارد ریال پیش‌پرداخت و سایر حساب‌های دریافتنی مربوط به سال‌های گذشته است.

حسابرس اعلام کرده مدیریت هنوز تعیین تکلیف این اقلام را انجام نداده و شواهد کافی درباره قابلیت وصول کامل این مطالبات وجود ندارد.

پروژه‌های تکمیل‌شده هنوز به دارایی منتقل نشده‌اند

یکی دیگر از ایرادهای حسابرس به نحوه ثبت دارایی‌های ثابت مربوط می‌شود.

بر اساس گزارش، برخی پروژه‌ها از نظر فیزیکی تکمیل شده‌اند، اما به دلیل نبود صورت‌وضعیت قطعی پیمانکاران، هنوز از حساب دارایی در جریان تکمیل به دارایی ثابت منتقل نشده‌اند.

به اعتقاد حسابرس، این موضوع نیازمند اصلاح و افشای کامل در صورت‌های مالی است.

زیان عملیاتی و فشار نقدینگی

حسابرس در بخش «تأکید بر مطالب خاص» اعلام کرده است:

فعالیت شرکت در سال 1404 با 5,702 میلیون ریال زیان ناخالص همراه بوده است.
جریان نقد حاصل از عملیات در سال جاری و سال قبل منفی بوده است.
بدهی‌های جاری از دارایی‌های جاری بیشتر است.

این سه شاخص از منظر تحلیل مالی، نشان‌دهنده فشار بر نقدینگی و سرمایه در گردش شرکت هستند.

پوشش بیمه‌ای ساختمان کافی نیست

در بخش دیگری از گزارش آمده است که ساختمان‌های شرکت از پوشش بیمه‌ای مناسب در برابر خطرات احتمالی برخوردار نیستند.

هرچند این موضوع اثری بر اظهارنظر حسابرس نداشته، اما به‌عنوان یک ریسک عملیاتی قابل توجه مطرح شده است.

لازم به ذکر است ، آنچه این گزارش را از یک صورت مالی عادی متمایز می‌کند، تجمع چندین ریسک مالی، عملیاتی و حسابداری در کنار یکدیگر است.

از یک سو، شرکت با مطالبه مالیات و بدهی بیمه‌ای مواجه است که در حساب‌ها ذخیره نشده‌اند؛ از سوی دیگر، بخشی از درآمدها هنوز تأیید نهایی شرکت‌های بیمه را دریافت نکرده و بخشی از مطالبات نیز سال‌هاست تعیین تکلیف نشده‌اند.

در کنار این موارد، زیان عملیاتی، جریان نقد منفی و بیشتر بودن بدهی‌های جاری نسبت به دارایی‌های جاری، همگی نشانه‌هایی هستند که سرمایه‌گذاران و ذی‌نفعان باید در ارزیابی وضعیت مالی شرکت به آن‌ها توجه کنند.

البته باید توجه داشت که اظهارنظر حسابرس «مشروط» است، نه «مردود» یا «عدم اظهارنظر»؛ بنابراین حسابرس صورت‌های مالی را به‌طور کامل رد نکرده، بلکه نسبت به موارد بااهمیت فوق تحفظ اعلام کرده است.

منبع: 
شرکت: فراگیر سلامت همراه ایرانیان (سهامی خاص)
نماد: کگل22
نوع گزارش: صورت‌های مالی 12 ماهه حسابرسی‌شده منتهی به 29 اسفند 1404
نوع اظهارنظر حسابرس: مشروط
واحد ارقام: میلیون ریال
مهم‌ترین ارقام گزارش:
افزایش احتمالی زیان انباشته: 216 میلیارد ریال
مطالبه مالیاتی: 118 میلیارد ریال
بدهی تأمین اجتماعی: 98 میلیارد ریال
مطالبات و پیش‌پرداخت‌های بلاتکلیف: 269 میلیارد ریال
زیان ناخالص: 5,702 میلیون ریال